課程時間：2天，6小時/天

授課對象：金融行業(yè)財務(wù)部門總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)部門總監(jiān)、稅務(wù)經(jīng)理及相關(guān)人員

授課方式：案例研討、角色演練、小組討論等形式的互動式，要求全員參與。

課程背景：

2016年3月5日李克強總理在政府工作報告中明確，房地產(chǎn)、建筑施工業(yè)、金融保險業(yè)和生活服務(wù)業(yè)將在2016年5月1日起實行“營改增”。金融行業(yè)“營改增”大幕即將拉開，經(jīng)驗少，難度大、挑戰(zhàn)多，對金融行業(yè)來說將是一場攻堅戰(zhàn)。如何應(yīng)對“營改增”是金融行業(yè)面臨的重大課題.

課程收益：

“營改增”稅收法規(guī)的變化給金融企業(yè)的稅務(wù)管理帶來了許多不確定因素。通過分析“營改

增”對金融企業(yè)的影響、金融企業(yè)如何采取“營改增”應(yīng)對策略，以及“營改增”后的實務(wù)

操作講解，使學(xué)員能掌握“營改增”稅收法規(guī)變化，掌握增值稅相關(guān)政策，提升增值稅稅務(wù)

與賬務(wù)處理操作技能，同時防范由稅收引發(fā)的法律風(fēng)險。具體培訓(xùn)收益可以主要概括為以下

幾點：

1.洞悉“營改增”政策核心變化，解讀傳遞新鮮動向變化

2.闡明營業(yè)稅、增值稅來龍去脈，夯實金融行業(yè)新稅務(wù)基礎(chǔ)

3.剖析實際操作中的疑難重點，掌握關(guān)鍵通關(guān)訣竅

4.系統(tǒng)引導(dǎo)企業(yè)應(yīng)對營改增，開啟增值稅新篇章

5.掌握增值稅的會計核算和“營改增“的特殊處理

課程大綱：

第一講：“營改增”最新稅收法規(guī)政策變化

一、“營改增”最新稅收法規(guī)政策解讀

1.“營改增”最新稅收法規(guī)政策的解讀

2.“營改增”政策變化給金融業(yè)帶來的新契機

二、“營改增”最新稅收法規(guī)政策分析

1.“營改增”最新政策對各個行業(yè)影響分析

2.“營改增”的稅收優(yōu)惠政策分析

3.一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別分析

4.可抵扣與不得抵扣進項稅分析

5.“營改增”過渡政策如何執(zhí)行

第二講：金融業(yè)“營改增”背景、特點及其新動態(tài)

一、金融業(yè)“營改增”背景

二、金融業(yè)“營改增”的特點

三、金融業(yè)“營改增”最新政策

1.金融業(yè)“營改增”最新動態(tài)

2.金融業(yè)“營改增”增值稅稅率的設(shè)定

3.金融業(yè)“營改增”與信貸客戶的關(guān)系

第三講：“營改增”帶給企業(yè)的機遇與挑戰(zhàn)

一、“營改增”對金融業(yè)的影響

1.“營改增”對金融業(yè)納稅人的總體影響

2.“營改增”對金融業(yè)稅負(fù)的影響

3.“營改增”對金融業(yè)收入的影響

4.“營改增”對金融業(yè)利潤的影響

5.“營改增”對金融業(yè)賬務(wù)處理的影響

二、“營改增”政策帶來金融業(yè)哪些發(fā)展機遇

1.全面降低納稅成本的深度分析

2.節(jié)稅效益促發(fā)商業(yè)模式的創(chuàng)新和升級

三、“營改增”政策給金融業(yè)帶來哪些嚴(yán)峻挑戰(zhàn)

1.企業(yè)財務(wù)管理難度加大

2.企業(yè)涉稅風(fēng)險進一步增大

第四講：金融業(yè)“營改增”稅務(wù)操作原則的運用

一、合理原則

二、事前原則

三、清晰原則

四、差異化原則

五、風(fēng)險可控原則

六、稅收多角度原則

第五講：金融業(yè)“營改增”須知內(nèi)容

一、增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間、地點的規(guī)定

1.增值稅納稅地點的規(guī)定

2.增值稅納稅期限的規(guī)定

二、“營改增”的計稅方法和稅率

1.“營改增”的計稅方法

2.增值稅適用稅率的具體規(guī)定

三、增值稅的銷售項目的有關(guān)規(guī)定

1.增值稅的起征點規(guī)定

2.“營改增”銷售額的確定

3.營業(yè)額扣除的規(guī)定

4.中止服務(wù)或折扣額處理

5.交易價格不公允處理的稅法規(guī)定

6.兼營行為處理

7.混合銷售行為處理

8.視同銷售行為處理

9.特殊銷售行為處理

10.開具增值稅紅字專用發(fā)票的規(guī)定

四、增值稅的進項稅額抵扣項目的有關(guān)規(guī)定

1.對相關(guān)業(yè)務(wù)進項稅額的抵扣規(guī)定

2.不得抵扣進項稅額的情形

3.不得抵扣進項稅額的計算

4.兼營勞務(wù)服務(wù)的一般納稅人增值稅期末留抵稅額的處理

五、“營改增”的減免稅業(yè)務(wù)規(guī)定

1.增值稅的銷售項目的有關(guān)規(guī)定

2.“營改增”的即征即退事項

3.“營改增”減免稅操作中的特別規(guī)定

4.“營改增”過程中適合放棄免稅權(quán)的企業(yè)

六、“營改增”的財務(wù)會計處理及匯總納稅規(guī)定

1.“營改增”的財務(wù)會計處理

2.“營改增”如何匯總納稅

第六講：納稅籌劃目標(biāo)分析與籌劃平臺的利用

一、納稅籌劃目標(biāo)分析

二、漏洞平臺的利用

三、空白平臺的利用

四、規(guī)避平臺的利用

第七講：金融業(yè)“營改增”后增值稅納稅籌劃

1.如何做好涉稅規(guī)劃

2.如何做好稅務(wù)風(fēng)險管控

3.如何規(guī)劃增值稅稅負(fù)平衡

4.如何規(guī)劃混業(yè)業(yè)務(wù)

5.如何規(guī)劃租賃業(yè)務(wù)

6.如何優(yōu)化采購運輸費稅負(fù)

第八講：金融業(yè)“營改增”銷項稅額的稅務(wù)風(fēng)險與應(yīng)對

一、金融業(yè)“營改增”銷項稅額的稅務(wù)風(fēng)險與應(yīng)對

1.增值稅納稅義務(wù)人發(fā)生時間

2.視同提供服務(wù)應(yīng)稅行為

3.差額征稅

4.銷售額

5.價外費用

6.適用稅率

7.兼營業(yè)務(wù)

8.銷售收入完整性

9.規(guī)避取得虛開增值稅專用發(fā)票的風(fēng)險

二、金融業(yè)“營改增”進項稅額的稅務(wù)風(fēng)險與應(yīng)對

1.增值稅扣稅憑證

2.不應(yīng)抵扣而抵扣進項稅額

3.應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出而未作進項稅額轉(zhuǎn)出

4.增值稅抵扣憑證的規(guī)定

5.抵扣率準(zhǔn)確性的規(guī)定

三、金融業(yè)“營改增”其他風(fēng)險與應(yīng)對

1.發(fā)票使用管理稅務(wù)風(fēng)險

2.稅控設(shè)備管理稅務(wù)風(fēng)險

3.逾期申報、逾期繳稅的稅務(wù)風(fēng)險

4.納稅人銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)不認(rèn)定的稅務(wù)風(fēng)險

5.賬務(wù)處理的稅務(wù)風(fēng)險

6.財政補貼申請材料的操作風(fēng)險

7.節(jié)稅籌劃的操作風(fēng)險

四、金融業(yè)“營改增”增值稅專用發(fā)票管理風(fēng)險

1.銷項增值稅專用發(fā)票虛開的風(fēng)險

2.進項增值稅專用發(fā)票接受的風(fēng)險

3.進項增值稅專用發(fā)票抵扣的風(fēng)險

4.丟失增值稅專用發(fā)票的風(fēng)險

5.滯留過期認(rèn)證增值稅專用發(fā)票的風(fēng)險

6.增值稅專用發(fā)票開具時間的風(fēng)險

7.增值稅應(yīng)稅營業(yè)額扣除憑證的風(fēng)險

第九講：案例分析與答疑